税收优惠对就业与工资的影响——基于增值税转型改革的准自然实验

贵州财经大学学报 ›› 2022 ›› Issue (05): 13-22.

• 宏观经济 • 上一篇

税收优惠对就业与工资的影响——基于增值税转型改革的准自然实验

熊瑞祥¹, 刘威²

1. 湖南师范大学商学院, 湖南长沙 410081;
2. 湘潭大学商学院, 湖南湘潭 411105

收稿日期:2022-03-13 发布日期:2022-10-13
作者简介:熊瑞祥(1987—),男,湖南娄底人,经济学博士,湖南师范大学"潇湘学者"特聘教授,研究方向为产业经济学;刘威(1997—),男,湖南株洲人,硕士研究生,研究方向为发展经济学。
基金资助:
湖南省教育厅创新平台开放基金项目(20K121)。

On Employment and Wages of Impact of Tax Incentives—A Quasi-natural Experiment Based on China’s Value-added Tax Reform

XIONG Rui-xiang¹, LIU Wei²

1. School of business, Hunan Normal University, Changsha, Hunan 410081, China;
2. School of business, Xiangtan University, Xiangtan, Hunan, 411105, China

Received:2022-03-13 Published:2022-10-13

摘要/Abstract

摘要： 税收优惠是政府推动经济发展与改善民生的重要举措,但减税降费的同时也可能促使企业用资本替代劳动,最终减少就业与工资。基于1998~2007年中国工业企业数据库,借助双重差分方法研究了东北增值税转型试点政策对就业与工资的影响。研究发现,增值税转型政策显著降低了企业的资本相对价格,通过资本替代劳动的机制显著减少了雇佣人数与人均工资。这一负向影响在规模较大、初始增值税率较高、资本密集度较高、劳动密集度较低的企业中更大。这些发现表明,政府应在实施税收优惠政策的同时出台一系列配套措施,以兼顾支持企业发展与保障劳动者权益。

关键词: 税收优惠, 就业, 工资, 增值税转型

Abstract: Tax-incentives is one of the important measures taken by government to promote economic development and improve workers’ welfare. However, this policy may also prompt firms to replace labor with capital, which ultimately reduces employment and wages. Based on the 1998-2007 "Chinese Industrial Enterprise Database", this paper uses and the difference-in-differences method to estimate the effects of VAT transformation policy on firms’ employment and wages. We find that China’s VAT transformation policy significantly reduces employment and wages. The effects are greater in larger, higher initial VAT-rate, higher capital intensity and lower labor intensity firms. These findings indicate that, to support firms development and protect workers’ welfare, the government should introduce some related supporting measures at the same time of tax-incentives.

Key words: tax preference, obtain employment, wages, VAT transformation

中图分类号:

F241.4

熊瑞祥, 刘威. 税收优惠对就业与工资的影响——基于增值税转型改革的准自然实验[J]. 贵州财经大学学报, 2022(05): 13-22.

XIONG Rui-xiang, LIU Wei. On Employment and Wages of Impact of Tax Incentives—A Quasi-natural Experiment Based on China’s Value-added Tax Reform[J]. Journal of Guizhou University of Finance and Economics, 2022(05): 13-22.

参考文献

[1] 尹恒,迟炜栋.增值税减税的效应:异质企业环境下的政策模拟[J].中国工业经济,2022(2):80~98.
[2] 杨兵,杨杨,杜剑.财政压力下结构性减税的宏观经济效应:减税政策组合视角[J].中央财经大学学报,2020(7):17~30.
[3] 聂辉华,方明月,李涛.增值税转型对企业行为和绩效的影响——以东北地区为例[J].管理世界,2009(5):17~24.
[4] 陈烨,张欣,寇恩惠,等.增值税转型对就业负面影响的CGE模拟分析[J].经济研究,2010 (9):29~42.
[5] Cai,J.,Harrison A.Industrial Policy in China:Some Unintended Consequences?[J].Industrial and Labor Relations Review,2018(2):1~36.
[6] 申广军,陈斌开,杨汝岱.减税能否提振中国经济——基于中国增值税改革的实证研究[J].经济研究,2016 (11):70~82.
[7] 鲁元平,杨芳,张静堃.区域性税收优惠政策的工资与就业效应分析——基于西部大开发的准自然实验[J].税务研究,2020(2):118~123.
[8] Wang,D.,Wu,H.The Impact of 2009 VAT Reform on Enterprise Investment and Employment-Empirical Analysis Based on Chinese Tax Survey Data[J].Journal of Tax Reform,2019(2):166~176.
[9] 马双,吴夕,卢斌.政府减税、企业税负与企业活力研究——来自增值税转型改革的证据[J].经济学(季刊),2019(2):483~504.
[10] 李胜旗,毛其淋.关税政策不确定性如何影响就业与工资[J].世界经济,2018(6):28-52.
[11] 邵敏,包群.出口企业转型对中国劳动力就业与工资的影响:基于倾向评分匹配估计的经验分析[J].世界经济,2011(6):48~70.
[12] Amiti M.,Davis D.R.Trade, Firms, and Wages: Theory and Evidence[J].The Review of Economic Studies,2012(1):1~36.
[13] Hau,H.,Y.Huang,G.Wang.Firm Response to Competitive Shocks: Evidence from China’s Minimum Wage Policy.The Review of Economic Studies,2020(6):2639~2671.
[14] 马双,张劼,朱喜.最低工资对中国就业和工资水平的影响[J].经济研究,2012 (5):132~146.
[15] 马双,孟宪芮,甘犁.养老保险企业缴费对员工工资、就业的影响分析[J].经济学(季刊),2014 (3):969~1000.
[16] 陈晓光.增值税有效税率差异与效率损失——兼议对"营改增"的启示[J].中国社会科学,2013(8):67~84.
[17] 申广军,张延,王荣.结构性减税与企业去杠杆[J].金融研究,2018(12):105~122.
[18] 聂辉华,江艇,杨汝岱.中国工业企业数据库的使用现状和潜在问题[J].世界经济,2012 (5):142~158.
[19] 陈晓玲,吴贾,连玉君.资本—劳动替代弹性、有偏技术进步与中国工业企业要素相对收入份额[J].经济科学,2019(4):81~91.
[20] Angrist,J.D.,Pischke J.S.Mostly Harmless Econometrics:An Empiricist's Companion[M].Princeton:Princeton University Press,2009.
[21] Duflo,E.Schooling and Labor Market Consequences of School Construction in Indonesia:Evidence from an Unusual Policy Experiment.American Economic Review,2001(4):795~813.
[22] Jia J,Liang X,Ma G.Political Hierarchy and Regional Economic Development:Evidence from a Spatial Discontinuity in China[J].Journal of Public Economics,194:104352.
[23] Lu,Y.,Z.Tao,L.Zhu.Identifying FDI Spillovers.Journal of International Economics,2017(7):75~90.
[24] 石大千,丁海,卫平,等.智慧城市建设能否降低环境污染[J].中国工业经济,2018(6):117~135.
[25] 唐珏,封进.社会保险缴费对企业资本劳动比的影响——以21世纪初省级养老保险征收机构变更为例[J].经济研究,2019 (11):87~101.
[26] 林毅夫,李永军.中小金融机构发展与中小企业融资[J].经济研究,2001(1):10~18.
[27] 许银英,贺汉魂.当代视域下马克思劳资关系思想的伦理新解[J].齐鲁学刊,2020(2):68~75.
[28] 刘志彪,张杰.我国本土制造业企业出口决定因素的实证分析[J].经济研究,2009(8):99~112.

税收优惠对就业与工资的影响——基于增值税转型改革的准自然实验

On Employment and Wages of Impact of Tax Incentives—A Quasi-natural Experiment Based on China’s Value-added Tax Reform

PDF

可视化

摘要/Abstract

引用本文

使用本文

参考文献

相关文章 15

编辑推荐

Metrics

本文评价

[1]	匡浩宇, 汪冲. 增值税转型促进了企业成本加成的提升吗——来自中国工业企业的证据[J]. 贵州财经大学学报, 2022, 40(03): 16-26.
[2]	袁晓玲, 姚进才, 邸勍. 身份分割、环境规制与就业[J]. 贵州财经大学学报, 2022, 40(02): 89-99.
[3]	黄海清, 魏航. 数字经济如何稳就业——机制与经验分析[J]. 贵州财经大学学报, 2022, 40(01): 13-24.
[4]	潘卓超. 桥梁还是陷阱：非标准就业的转换结果研究[J]. 贵州财经大学学报, 2021, 39(06): 29-35.
[5]	潘丽群, 张少华. 城市规模对性别工资差距影响的研究[J]. 贵州财经大学学报, 2021, 39(04): 83-91.
[6]	伯娜, 殷李松, 胡长玉, 卞光. 中国省际就业格局时空演变研究——基于动态空间杜宾面板模型的实证[J]. 贵州财经大学学报, 2020, 38(01): 1-8.
[7]	梁军, 从振楠. 服务业集聚与制造业工资不平等——来自中国地级市面板数据的实证分析[J]. 贵州财经大学学报, 2019, 37(06): 16-24.
[8]	毕茜, 李虹媛. 绿色税收优惠能促进企业绿色转型吗[J]. , 2019, 37(04): 89-99.
[9]	林春, 康宽, 孙英杰. 普惠金融与就业增加:直接影响与空间溢出效应[J]. , 2019, 37(03): 23-36.
[10]	郝翠红, 李建民. 技术进步、研发投入与性别工资差距——基于CGSS数据的实证分析[J]. , 2018, 36(05): 44-54.
[11]	吴海民. 货币工资增长、效率空心化与复合型通货膨胀——基于2000-2015年中国省级面板数据的实证研究[J]. , 2018, 36(02): 1-12.
[12]	庄德林, 吴靖, 杨羊, 晋盛武. 生产性服务业与制造业协同集聚能促进就业增长吗[J]. , 2017, 35(05): 59-68.
[13]	蒋勇. 环境规制、环境规制竞争与就业——基于省际空间杜宾模型的分析[J]. , 2017, 35(05): 79-89.
[14]	唐家龙, 黄乾. 身份差别与收入差距：基于分位数回归的实证研究[J]. , 2017, 35(04): 93-102.
[15]	曹丽萍. 居民消费水平主导因素非线性计量研究———以中国东部地区为中心[J]. , 2014, 32(06): 29-.